Desde el 14 de mayo ya tenemos firmado el Acuerdo entre España y Estados Unidos (EU) para el intercambio de información de cuentas extranjeras. Que podríamos decir que es un acuerdo de intercambio de información automático de ciudadanos de un país con inversiones en el otro.

 Desde 2010 los EU han aprobado una serie órdenes de gobierno con la intención de luchar contra el fraude fiscal, por las que se comprometían a obtener información sobre las inversiones y cuentas en el extranjero de contribuyentes estadounidenses y la residencia de estos contribuyentes, de ello derivó la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), y España junto con otros países se ha sumado a la aplicación de dicho acuerdo.

 Cada Estado ha negociado su acuerdo teniendo en cuenta las peculiaridades del mismo y en nuestro país ha entrado en vigor desde 30 de junio de 2014.

 La información tiene una periodicidad anual, y el plazo de envío es de 9 meses, es decir el 30 de septiembre del año siguiente al que se suministre la información.

El primer intercambio de información será el 30 de septiembre de 2015, en relación a 2014.

 De momento no existe plena reciprocidad en cuanto al intercambio de información se refiere, pero EU se ha comprometido a llegar a niveles de equivalencia al respecto.

 La información a intercambiar por España es la relativa a  NIF, nombre y domicilio, personas de americanos con cuentas en instituciones españolas, también informará de sociedades no estadounidenses controladas por estadounidenses, de los estadounidenses que controlen esas sociedades, también informará de los números de cuenta, entidad en la que se encuentren, saldo final, intereses, dividendos y ganancias.

 Por el contrario EU se compromete a facilitar Nombre, NIF o fecha de nacimiento, domicilio de residentes en España que tenga cuentas en EU, la entidad financiera, el número de cuenta, los dividendos, los intereses y otras rentas de fuente estadounidense en la cuenta.

 Este intercambio de información será progresivo en 2014 y 2015 para ser pleno a partir de 2016.